保險避稅？ 沒弄懂付更多

換要保人屬於贈與的情況依據：依保險法規定，要保人所繳納保險費累積之權利價值屬要保人所有，本案甲君變更要保人為子A君及B君，相當於把2015年以前繳納保險費累積之權利價值無償讓與子A君及B君，符合遺產及贈與稅法第4條規定之贈與要件。

1.    狀況一：市面上常見的「三代保單」恐涉及「遺產稅」；

2.     狀況二：在上述狀況一的案例中，倘若發生意外事故死亡的是被保險人，也就是子女（第二代），身故保險金受益人為孫子（第三代），當受益人與要保人不同人的時候，孫子所領到的保險給付需併入「個人基本所得額」。

3.     狀況三：為了避免事出突然，導致要保人投保的保單變成遺產，也有人乾脆以祖父母（第一代）出資，子女（第二代）同時作為要保人與被保險人，孫子（第三代）為身故保險金受益人；贈與稅問題；

4.     狀況四：祖父母（第一代）在保單有效期間內，將要保人的身份更改為子女（第二代），同樣涉及「贈與稅」，贈與金額依變更合約成立時當下的保單價值準備金為主。

5.     狀況五：當投保可以年年領回生存保險金的儲蓄險，要保人為祖父母（第一代），被保險人為子女（第二代），而將生存保險金直接由保險公司匯入子女（第二代）帳戶，因要保人與受益人不同，子女所獲得的生存保險金需併入「個人基本所得額」。

[摘自經濟日報]

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