買巨額壽險避稅…行不通

201607029-3

1. 原則：依據遺贈稅法第16條第9款，約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人的人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險的保險金額及互助金，不計入遺產總額。

2. 例外：但若實際進行人壽保險保單投保時，出現以下情況，會被稅局以實質課稅原則與遺產及贈與稅第1條規定納入遺產總額課稅之：
A. 時程：被繼承人死亡前兩年內發生的鉅額投保之動機？
B. 合理性：保險金額與保費的相對比率是否合理？
C. 投保動機：避險或避稅？
D. 經濟狀況：被繼承人所有的收入用來支付保險費？

了解法令的規定，更有助於做好人壽保險的事先規劃！

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